審 計 署 署 長 提 交 臨 時 立 法 會 的 報 告 | |
我 已 審 計 載 於 第 59至 66頁 根 據 香 港 公 認 會 計 原 則 製 備 的 財 務 報 表。
機 電 工 程 營 運 基 金 總 經 理 及 審 計 署 署 長 的 責 任 我 的 責 任 是 根 據 審 計 工 作 的 結 果, 就 該 等 報 表 提 出 獨 立 的 意 見, 並 把 意 見 提 交 貴 會。 意 見 的 基 礎 茲 證 明 我 已 根 據 《營 運 基 金 條 例》 第 7(5) 條 的 規 定 及 審 計 署 的 審 計 標 準, 審 核 及 審 計 上 文 提 及 的 財 務 報 表。 審 計 過 程 包 括 以 抽 查 方 式 審 核 與 財 務 報 表 內 的 數 額 及 披 露 資 料 有 關 的 憑 證; 亦 包 括 評 估 機 電 工 程 營 運 基 金 總 經 理 在 製 備 財 務 報 表 時 所 作 的 主 要 估 計 及 判 斷; 以 及 釐 定 的 會 計 政 策 是 否 適 合 機 電 工 程 營 運 基 金 的 具 體 情 況, 獲 貫 徹 使 用 並 足 夠 地 披 露。 我 在 策 劃 和 進 行 審 計 工 作 時, 均 以 取 得 一 切 我 認 為 必 要 的 資 料 及 解 釋 為 目 標, 使 我 能 獲 得 充 分 的 憑 證, 就 該 等 財 務 報 表 是 否 存 有 重 大 錯 誤 陳 述, 作 合 理 的 確 定。 我 在 提 出 意 見 時, 亦 已 衡 量 該 等 報 表 內 所 載 資 料 在 整 體 上 是 否 足 夠。 我 相 信 是 項 審 計 工 作 已 為 下 列 意 見 提 供 合 理 的 基 礎。 意 見 我 認 為 上 述 的 財 務 報 表 在 各 主 要 方 面 均 足 以 真 實 而 中 肯 地 反 映 機 電 工 程 營 運 基 金 在 一 九 九 七 年 三 月 三 十 一 日 的 財 務 狀 況, 及 由 一 九 九 六 年 八 月 一 日 至 一 九 九 七 年 三 月 三 十 一 日 期 間 的 運 作 成 果 及 現 金 流 量, 並 已 按 照 《營 運 基 金 條 例》 第 7(4) 條 所 規 定 的 方 式 妥 為 製 備。
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香 港 審 計 署 |
陳 彥 達 審 計 署 署 長 |
機電工程營運基金損益表 1996年8月1日至1997年3月31日 |
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$'000 | |
收入(註3) | 1,669,915 |
運作成本(註4) | (1,477,343) |
運作所得盈利 | 192,572 |
其他收入(註5) | 8,800 |
利息支出(註6) | (22,791) |
除稅前盈利 | 178,581 |
備付稅款(註7) | (29,466) |
除稅後盈利 | 149,115 |
股息(註8) | (44,735) |
保留盈利 | 104,380 |
固定資產回報率(註9) | 16.8% |
傅立新 機電工程營運基金總經理 |
機電工程營運基金資產負債表 1997年3月31日的結算 |
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$'000 | |
可動用資產 | |
固定資產(註10) | 995,138 |
流動資產 | |
存貨及進行中工作(註11) | 139,009 |
應收帳款及預付款項 | 167,945 |
應收政府款項 | 166,107 |
應收利息 | 966 |
銀行存款 | 354,000 |
現金及銀行結餘 | 12,261 |
840,288 | |
減去:流動負債 | |
應付帳款 | 99,180 |
應付政府款項 | 356,192 |
短期借款(註12) | 30,280 |
客戶訂金 | 43,444 |
遞延收入(註13) | 22,506 |
擬發股息(註8) | 44,735 |
應付利息 | 22,791 |
應付稅款 | 16,830 |
635,958 | |
流動資產淨值 | 204,330 |
總資產減去流動負債 減去:遞延負債 | 1,199,468 |
遞延稅款(註14) | 10,968 |
1,188,500 | |
財政來源: | |
營運基金資本(註15) | 706,600 |
收入儲備(註16) | 104,380 |
資本及儲備 | 810,980 |
政府貸款(註17) | 377,520 |
1,188,500 |
機電工程營運基金現金流量表 1996年8月1日至1997年3月31日 |
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$'000 | |
營運項目 | |
未計利息前的運作盈利 | 192,572 |
折舊 | 17,021 |
應付帳款的增加 | 455,372 |
客戶訂金的增加 | 43,444 |
遞延收入的增加 | 22,506 |
應收帳款的(增加) | (334,052) |
存貨及進行中工作的(增加) | (139,009) |
現金流入淨額 | 257,854 |
利息收入及財務支出 | |
利息收入 | 7,834 |
稅款支出 | (1,668) |
現金流入淨額 | 6,166 |
資本開支 | |
資產購置 | (2,759) |
現金(流出)淨額 | (2,759) |
資本收入 | |
政府貸款的增加 | 105,000 |
現金流入淨額 | 105,000 |
期內現金流入淨額總計 | 366,261 |
1996年8月1日現金及等同現金結餘 | - |
1997年3月31日現金及等同現金結餘(註18) | 366,261 |
帳目註釋 |
立 法 局 在 1996年 6月 26日 根 據 營 運 基 金 條 例 ( 第 430章 ) 第 3、 4及 6條 通 過 決 議, 在 1996年 8月 1日 設 立 機 電 工 程 營 運 基 金。 機 電 工 程 營 運 基 金 成 立 3年 後, 將 逐 步 容 許 客 戶 在 一 項 分 期 實 施 的 計 劃 下, 選 擇 其 他 服 務 供 應 商 。 |
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3. 收入 | $'000 |
收 入 來 自 下 列 營 運 服 務 部: | |
車輛工程部 | 248,682 |
機電工程部 | 295,264 |
電子工程部 | 171,370 |
屋宇裝備部 | 208,276 |
市政工程部 | 402,386 |
衛生工程部 | 327,522 |
其他 | 16,415 |
1,669,915 |
4. 運作成本 | $'000 |
員工費用 | 900,027 |
材料 | 162,880 |
合約維修服務 | 277,028 |
租金及管理費用 | 19,178 |
一般運作及行政開支 | 100,723 |
折舊 | 17,021 |
核數費用 | 486 |
1,477,343 | |
5. 其他收入 | $'000 |
銀行存款利息 | 8,800 |
6. 利息支出 | $'000 |
利息支出 | |
一年內還款的政府貸款 | 1,712 |
一年後還款的政府貸款 | 21,079 |
22,791 |
7. 備付稅款 | |
名 義 利 得 稅 按 稅 率 為 16. 5% 備 付。 一 筆 按 《 稅 務 條 例 》 的 規 定 計 算 出 來 的 款 項 將 繳 付 政 府, 以 代 替 利 得 稅。 除 非 認 為 在 可 見 將 來 不 會 出 現 稅 務 負 債, 否 則 固 定 資 產 的 加 速 折 舊 免 稅 額 因 按 時 差 而 可 能 引 致 重 大 的 稅 項 影 響, 均 備 撥 遞 延 稅 款。 | |
$'000 | |
名義利得稅 | 18,498 |
期內遞延稅款 | 10,968 |
期內稅項 | 29,466 |
8. 股息 | |
建 議 就 1996年 8月 1日 至 1997年 3月 31日 的 期 間 備 撥 股 息 44, 735, 000元, 相 等 於 除 稅 後 盈 利 的 30% | |
9. 固定資產回報率 | |
這 是 運 作 盈 利 加 上 利 息 收 入 並 扣 除 稅 項 後 相 對 於 固 定 資 產 平 均 淨 值 的 百 分 率。 預 期 機 電 工 程 營 運 基 金 目 標 回 報 率 每 年 可 達 固 定 資 產 平 均 淨 值 的 13. 5%, 此 回 報 率 由 財 政 司 司 長 所 決 定。 |
10. 固定資產 | |||||
土 地 及 建 築 物 | 裝 置 及 設 備 | 電 腦 系 統 及 設 備 | 車 輛 | 總 值 | |
$'000 | $'000 | $'000 | $'000 | $'000 | |
成 本 或 估 值 | |||||
於 1996 年 8 月 1 日 | 950,100 | 22,666 | 18,817 | 17,817 | 1,009,400 |
增 加 | - | 416 | - | 2,343 | 2,759 |
於 1997 年 3 月 31 日 | 950,100 | 23,082 | 18,817 | 20,160 | 1,012,159 |
累 計 折 舊 / 攤 銷 | |||||
於 1996 年 8 月 1 日 | - | - | - | - | - |
期 內 費用 | 9,335 | 2,160 | 3,004 | 2,522 | 17,021 |
於 1997 年 3 月 31 日 | 9,335 | 2,160 | 3,004 | 2,522 | 17,021 |
帳 面 淨 值 | |||||
於 1996 年 8 月 1 日 | 950,100 | 22,666 | 18,817 | 17,817 | 1,009,400 |
於 1997 年 3 月 31 日 | 940,765 | 20,922 | 15,813 | 17,638 | 995,138 |
11. 存貨及進行中工作 | $'000 |
存貨 | 95,874 |
進行中工作 | 43,135 |
139,009 | |
12. 短期借款 | $'000 |
截至1997年3月31日 一年內應付的政府貸款 (另見註釋17) | |
成立貸款 | 30,280 |
13. 遞延收入 | |
指尚未提供服務,但已收取的合約費用。 | |
14. 遞延稅款 | $'000 |
1996年8月1日結餘 | - |
期內備付稅款 | 10,968 |
1997年3月31日結餘 | 10,968 |
15. 營運基金資本 | |
此為政府對機電工程營運基金的投資。 | $'000 |
1996年8月1日結餘 | 706,600 |
額外注資 | - |
1997年3月31日結餘 | 706,600 |
16. 收入儲備 | $'000 |
1996年8月1日結餘 | - |
期內盈利 | 149,115 |
149,115 | |
擬發股息 | (44,735) |
1997年3月31日結餘 | 104,380 |
17. 政府貸款 | $'000 |
截止1997年3月31日一年後應付的政府貸款 | |
成立貸款 | 272,520 |
經營資金貸款 | 105,000 |
377,520 | |
根 據 立 法 局 1996年 6月 26日 所 通 過 的 決 議, 在 1996年 8月 1日 起 撥 歸 機 電 工 程 營 運 基 金 的 初 期 資 產 10. 094億 元 中, 3. 028億 元 為 資 本 投 資 基 金 給 營 運 基 金 的 成 立 貸 款。 貸 款 由 1997年 7月 1日 起 分 十 期 按 年 等 額 攤 還, 每 年 還 款 3, 028萬 元。 應 於 1997年 7月 1日 繳 交 的 第 一 期 還 款, 已 在 帳 目 內 列 作 短 期 借 款, 故 本 項 目 下 所 示 的 2. 7252億 元 為 繳 付 首 期 還 款 後 的 貸 款 餘 額。 | |
此 外, 財 務 委 員 會 在 1996年 7月 12日 通 過 由 資 本 投 資 基 金 再 貸 款 1. 5億 元, 作 為 機 電 工 程 營 運 基 金 首 數 年 的 經 營 資 本。 這 項 經 營 資 本 貸 款 以 透 支 的 形 式 借 予 機 電 工 程 營 運 基 金, 透 支 限 額 為 1. 5億 元, 在 有 需 要 時 動 用, 並 在 2006年 7月 31日 前 全 數 歸 還。 於 截 至 1997年 3月 31日 止 的 期 間 內, 這 項 貸 款 在 1996年 8月 1日 及 1996年 9月 2日 先 後 動 用 兩 次, 金 額 分 別 為 7, 000萬 元 及 3, 500萬 元。 | |
以 上 兩 項 貸 款 的 利 息, 按 未 清 繳 的 欠 款 額 計 算, 利 率 為 香 港 銀 行 公 會 委 員 會 的 當 然 會 員 所 公 布 的 最 優 惠 貸 款 利 率 的 平 均 息 率。 | |
18. 現金結餘及等同現金結餘分析 | $'000 |
現金及銀行結餘 | 12,261 |
銀行存款 | 354,000 |
1997年3月31日結餘 | 366,261 |
19. 比較數字 | |
由 於 這 是 機 電 工 程 營 運 基 金 第 一 份 帳 目, 比 較 數 字 並 不 適 用。 |