我 已 審 計 載 於 第 59至 66頁 根 據 香 港 公 認 會 計 原 則 製 備 的 財 務 報 表。

機 電 工 程 營 運 基 金 總 經 理 及 審 計 署 署 長 的 責 任
根 據 《營 運 基 金 條 例》 (第 430章) 第 7(4) 條， 機 電 工 程 營 運 基 金 總 經 理 須 把 按 照 公 認 會 計 原 則 製 備， 並 經 他 簽 署 的 財 務 報 表 呈 交 本 人。 機 電 工 程 營 運 基 金 總 經 理 在 製 備 財 務 報 表 時， 須 貫 徹 採 用 合 適 的 會 計 政 策。

我 的 責 任 是 根 據 審 計 工 作 的 結 果， 就 該 等 報 表 提 出 獨 立 的 意 見， 並 把 意 見 提 交 貴 會。

意 見 的 基 礎

茲 證 明 我 已 根 據 《營 運 基 金 條 例》 第 7(5) 條 的 規 定 及 審 計 署 的 審 計 標 準， 審 核 及 審 計 上 文 提 及 的 財 務 報 表。 審 計 過 程 包 括 以 抽 查 方 式 審 核 與 財 務 報 表 內 的 數 額 及 披 露 資 料 有 關 的 憑 證； 亦 包 括 評 估 機 電 工 程 營 運 基 金 總 經 理 在 製 備 財 務 報 表 時 所 作 的 主 要 估 計 及 判 斷； 以 及 釐 定 的 會 計 政 策 是 否 適 合 機 電 工 程 營 運 基 金 的 具 體 情 況， 獲 貫 徹 使 用 並 足 夠 地 披 露。

我 在 策 劃 和 進 行 審 計 工 作 時， 均 以 取 得 一 切 我 認 為 必 要 的 資 料 及 解 釋 為 目 標， 使 我 能 獲 得 充 分 的 憑 證， 就 該 等 財 務 報 表 是 否 存 有 重 大 錯 誤 陳 述， 作 合 理 的 確 定。 我 在 提 出 意 見 時， 亦 已 衡 量 該 等 報 表 內 所 載 資 料 在 整 體 上 是 否 足 夠。 我 相 信 是 項 審 計 工 作 已 為 下 列 意 見 提 供 合 理 的 基 礎。

意 見

我 認 為 上 述 的 財 務 報 表 在 各 主 要 方 面 均 足 以 真 實 而 中 肯 地 反 映 機 電 工 程 營 運 基 金 在 一 九 九 七 年 三 月 三 十 一 日 的 財 務 狀 況， 及 由 一 九 九 六 年 八 月 一 日 至 一 九 九 七 年 三 月 三 十 一 日 期 間 的 運 作 成 果 及 現 金 流 量， 並 已 按 照 《營 運 基 金 條 例》 第 7(4) 條 所 規 定 的 方 式 妥 為 製 備。

香 港 審 計 署
一 九 九 七 年 九 月 十 八 日

1. 機電工程營運基金的地位

立 法 局 在 1996年 6月 26日 根 據 營 運 基 金 條 例 （ 第 430章 ） 第 3、 4及 6條 通 過 決 議， 在 1996年 8月 1日 設 立 機 電 工 程 營 運 基 金。 機 電 工 程 營 運 基 金 成 立 3年 後， 將 逐 步 容 許 客 戶 在 一 項 分 期 實 施 的 計 劃 下， 選 擇 其 他 服 務 供 應 商 。

2. 會計政策

1. 會計基準
   本 帳 目 根 據 公 認 會 計 原 則 製 備。

2. 固定資產
   於 1996年 8月 1日 撥 歸 機 電 工 程 營 運 基 金 的 固 定 資 產， 是 按 立 法 局 所 通 過 設 立 營 運 基 金 的 決 議 中 所 列 的 估 值 入 帳。 從 1996年 8月 1日 起 新 購 及 個 別 價 值 超 過 100, 000元 的 固 定 資 產， 則 按 當 時 用 於 購 買 及 裝 置 設 備 的 實 際 直 接 開 支 入 帳。

3. 折舊
   折 舊 是 依 直 線 折 舊 法 按 資 產 原 值 減 去 其 在 最 終 使 用 期 末 的 剩 餘 值， 在 預 計 資 產 可 使 用 年 期 內 逐 年 分 期 定 額 註 銷。 折 舊 年 率 為：

   建築物	5%-10%
   電腦系統及設備	20%-25%
   裝置及設備	14%
   車輛	20%

   土地為無折舊資產。

4. 遞延稅款
   所 有 在 可 見 未 來 因 時 差 而 可 能 引 致 之 稅 款 影 響， 均 依 「負 債 方 式」 備 撥 遞 延 稅 款。

5. 收入確認
   收 入 是 在 服 務 提 供 之 時 確 認 入 帳， 利 息 收 入 則 按 應 計 基 礎 確 認 入 帳。

6. 存貨及進行中工作
   存 貨 及 進 行 中 工 作 的 價 值 是 在 成 本 及 可 實 現 淨 值 中 取 其 低 者。 進 行 中 工 作 指 截 至 1997年 3月 31日 為 止 正 在 進 行 中 的 工 作。